上 海 海 洋 大 學 文 件
滬海洋財[2010]29號
關於印發《意昂3會計基礎工作
規範化管理實施辦法》的通知
各學院、各部🤵🏼♀️、處、室、各直屬單位💨：
現印發《意昂3會計基礎工作規範化管理實施辦法》🚣♀️，請按照執行。
附件：意昂3會計基礎工作規範化管理實施辦法
意昂3
二О一О年十二月三十一日
主題詞：會計 規範化 基礎工作 通知
| 意昂3辦公室 2010年12月31日印發 |
校對♜：董青傑 （共印3份）
附件
意昂3會計基礎工作規範化管理實施辦法
第一章 總則
第一條 為進一步規範會計行為🪫，維護學校正常的經濟秩序🎦，營造依法理財，按章辦事的法製育人環境🧏🏼，實施會計基礎工作規範化管理。依據《中華人民共和國會計法》👩🏽🎨、《高等學校財務製度》🖍🙌、《高等學校會計製度》🚣🏽♀️、財政部《會計基礎工作規範》等文件的規定，結合我校實際情況，製定本方法。
第二條 學校財務處、獨立核算單位（校辦企業）、非獨立核算的社會團體等以及有財務行為的部門的會計基礎工作，應當符合本辦法的規定。
第三條 各部門應依據有關法律、法規和本辦法的規定🤳🏻，加強財務管理和會計基礎工作，嚴格執行財務會計製度、保證財會工作依法進行。
第四條學校分管財務的負責人，應對本單位的會計基礎工作規範化管理負有領導責任👶🏼👲🏿。
第五條 學校財務處應加強對全校會計基礎工作規範化管理進行指導和監督，通過政策引導，經驗交流🥒。督促檢查，考核驗收等措施👩🦽，促進各部門加強會計基礎工作🥶，提高會計工作水平。
第二章 會計機構和會計人員
第六條 學校財務處是學校唯一的一級財務機構🤟🏽，在分管校長的領導下🤹🏽♖，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處之外設置同級財務機構。
第七條 學校的校辦企業、後勤服務中心🌙🧗♀️、工會等部門👨🏿🦰，因工作需要，經學校批準可保留和建立二級財務機構，由學校財務處委派會計人員🏊🏿♂️，在二級部門辦理所在部門的財會業務🥴👩🏿🦲，財會業務接受財務處監督👳🏿♀️。
第八條 各部門（學院🩸、系、所、部👨🏽🎨、處）都必須明確一名分管本部門財務開支的負責人🙎🏿♂️，實行“一支筆”的審批製度，其負責人的簽名送財務處備案🧟🥪。
第九條 學校各級財務主管人員的任免，應當征得上一級財務主管部門的同意，財務人員的調入、調出，專業技術職稱的評聘，年度考核表彰，由財務部門會同有關部門辦理🕕🌨。
第十條 會計人員必須持有會計證👩🏽🍳，應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉財經法律👨👨👧👧🥃、法規、規章和財務會計製度🐹，並能靈活運用有關財務規定和製度🏑，遵守職業道德，實事求是，客觀公正，敬業愛崗🕵🏻♀️，文明服務🏊🏼♂️。各部門應當合理安排會計人員的培訓♗👼，保證會計人員每年有一定時間用於學習和參加培訓🤦🏽♀️。
第十一條 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪崗🧺。會計工作崗位👨🏻🦼🦸🏻♀️，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核👉🏼、檔案保管和收支、債券債務的記帳工作。
第十二條 學校領帶人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權。
第十三條 學校財務處及委派到各部門的會計人員應當實行回避製度。部門領導人的直系親屬不得擔任本部門的會計機構負責人或會計主管人員。會計機構負責人🧏🏻♂️、會計主管人員的直系親屬不得在本部門會計機構中擔任出納工作。
第十四條 會計人員工作調動或者因故離職🧑🏽🏭，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員🔩。沒有辦清交接手續的🥬，不得調動或離職🧚🏼♀️。辦理交接手續👊，必須有監交人負責監交。
第十五條 學校應當定期或不定期的召開財務工作會議👨🏿🚀，通報工作情況🧑🏻🏭，總結交流經驗🥾，解決疑難問題。對忠於職守🛢，堅持原則，敬業愛崗，文明服務，作出顯著成績的會計機構👦🏼、會計人員、應當予以精神和物資的獎勵。
第三章 銀行帳戶管理
第十六條 學校各部門開立和使用銀行帳戶，必須遵守《中國人民銀行帳戶管理辦法》的規定，並經學校同意後，下列存款人可以申請開立銀行存款帳戶：
（一）管理學校資金的財務部門；
（二）經學校批準設立的二級財務機構；
（三）企業法人；
（四）社會團體；
（五）學校食堂等有必要實行獨立核算後勤服務部門。
第十七條 存款人申請開立銀行存款帳戶應通過下列審批程序：
（一）學校二級財務機構及所屬部門申請開立銀行帳戶，必須經過學校財務處審核🦂🤲🏽，報主管財務校長批準。
（二）具有法人資格的校辦企業申請開立銀行帳戶，應當持有當地工商行政管理機關核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本及開戶申請👨🏼🦳，必須報經校辦產業管理處審批。已開立銀行帳戶的🆗👨🏻🎨，經校辦產業管理處審核同意後🦸🏽♀️，補辦審批手續。企業法人開立的銀行帳戶須報學校財務處備案。
（三）社會團體申請開立銀行帳戶🤷♀️，應持有當地民政部門對該成立團體的批文和開戶申請👩🏿🦲，須經學校財務處審核，報主管財務校長批準。
（四）學校食堂等獨立核算後勤服務部門申請開立銀行帳戶，經主管部門審查同意後💁🏿，由學校財務處審核🤹🏿，報主管校領導批準。
第十八條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身業務活動的收支🧸，嚴禁出租🚔、借用和轉讓帳戶🧏🏻♂️。
第十九條 各部門（學院、系♿、所、部、處）未經學校批準，不得開立和使用銀行存款帳戶🕙💡，或是公款私存和私設“小金庫”的。
第四章 票據管理
第二十條 學校財務處負責對全校的票據實行統一管理🏃🏻♂️，除企業法人以外的各部門👘、部門必須使用學校統一印製或購買的票據🦢，具體按學校票據管理製度執行。
第五章 資產管理
第二十一條 學校所有資產的產權屬於國家，包括國家撥給或撥款購建的資產😶，運用國有資產組織收入形成的資產，接受捐贈和研製形成的資產𓀄。資產分為固定資產🚲、流動資產、對外投資、無形資產和其他資產。
第二十二條 學校後勤與產業辦負責對全校資產的統一管理💿，負責資產的登記🤽🏻♀️、調配、處置💆🏻♧、清查、統計報告和監督。財務處協同後勤與產業辦對資產進行監督👩🏻🦯➡️。各部門負責對本部門使用的資產的管理，保障資產的安全和完整。
第二十三條 資產實行帳✫，卡管理👨🦰，財務處設立資產總帳和明細賬，後勤與產業辦設立分部門資產明細帳🧑🏻💻，卡，登記各部門使用的資產，各資產使用部門建立資產卡片🟨，有條件的部門應設立資產項目帳。各類賬，卡要做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符。
第二十四條 各部門資產變動😽，應按規定填製相關的憑證，經後勤與產業辦按審批權限報批，憑簽批後的憑證及時登記資產賬👩🏻🔧，卡。
第二十五條 非經營性資產轉經營性資產，包括興辦經濟實體，對外投資，聯營，出租，出借等🎖，必須按國有資產管理有關規定辦理評估，報批🚶🏻♂️➡️，登記，並按比例征收資產占用費及參與收益分配👩🏿💼🔎。
第二十六條 各部門對所管的資產要定期清產盤點🂠，部門負責人調換時要辦理資產交接，做到家底清楚，防止資產流失，對因管理使用不當🀄️，造成資產流失或損失的，由上級機關或學校追究部門主管領導和直接負責人的責任🗡😁。
第六章 會計核算
第二十七條 各級財務機構應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計製度規定建立會計賬冊🪴，進行會計核算🤹🏽，及時提供合法，真實🚵🏿♂️，準確💇🏼，完整的會計信息👋。
第二十八條 各部門發生的下列事項🤱🏽，應及時辦理會計手續🤳🏼，進行會計核算⛔：
（一）款項和有價證券的收付👩🏿🦲；
（二）財物的收發，增減和使用🥉；
（三）債券債務的發生和結算👨🏼🍼；
（四）資本，基金的增減；
（五）收入，支出，費用🏟，成本的計算
（六）財務成果的計算和處理；
（七）其他需要辦理會計手續🔋，進行會計核算的事項。
辦理上述事項🌗，必須取得或填製合法，合規的原始憑證，並及時到財務部門報賬。
第二十九條 原始坪鎮的基本要求是：
（一）原始憑證的內容要填列齊全，包括接受部門名稱，日期，業務內容（摘要），數量，單價，金額，製單（或收款）部門蓋章，填製人和收款人簽名☕️。
（二）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經辦部門領導和經辦人簽名，購買實物的憑證必須有驗收證明，其他憑證有證明人簽名。
（三）經上級或有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。
（四）原始憑證不得塗改，挖補。發現憑證有錯誤的，應當由開出部門重開或更正，更正處加蓋開出單位公章🦻🏼。
第三十條 各部門的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據🦹🏼♂️，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前後各期相一致👱♂️。
第三十一條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止💇🏻，會計核算以人民幣為記賬本位幣🤹🏼♂️。
第三十二條 各部門根據國家統一會計製度的要求👩🏼🍳，在不影響會計核算要求，會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可以根據情況自行設置和使用會計科目⌚️。
第三十三條 填製記賬憑證應嚴格按照財政部《會計基礎工作規範》第三章第二節的具體規定操作，會計機構，會計人員要根絕審核無誤的原始憑證填製記賬憑證😒👩🍼，記賬憑證要做到摘要清楚🫄🏽，科目使用正確💆🏼♀️，金額準確無誤❗️，記賬憑證要加蓋製單↘️，復核，出納，記賬和會計主管人員的印章或簽名🗜。
第三十四條 會計憑證，會計賬簿，會計報表和其他會計資料的內容和要求必須復核國家統一會計製度的規定，不得偽造，變造會計憑證🌀，會計賬簿，不得設置賬外賬🐢，不得報送虛假會計報表。
第三十五條 會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證，會計賬簿🧗🏿，會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關於會計電算化的有關規定，並按會計檔案管理規定進行管理💂🏼。
第三十六條 各單位的會計憑證☁️🧑🦱，會計賬簿，會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管，會計檔案建檔要求，保管期限，銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定辦理🐃。
第三十七條 登記會計賬簿應嚴格按照財政部《會計基礎工作規範》第三章第三節的具體規定操作🧹👩🏻🌾，會計賬簿包括總帳⇒😗，明細帳，日記賬和其他輔助性賬簿。現金日記賬和銀行存款日記賬，必須做到日清月結，並與庫存現金核對無誤。
第三十八條 各部門應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物🫄🏿，貨幣資金，有價證券🧏🏽🪬，往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符🍯，帳帳相符👨🏼✈️，帳實相符，對賬工作每年至少進行一次🚘🫵🏼。
第三十九條 各部門應當按照規定定期結賬9️⃣👩🏻🦼➡️。結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入帳。結賬時🍑🚁，應當結出每個賬戶的期末余額和有需要結賬的發生額💆🏼♂️。年終末了🤜🏿，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度。
第四十條 設立二級財務機構的部門必須按照國家統一會計製度的規定，定期編製財務報告🙍🏿♀️，財務報告包括會計報表及其說明🛒。會計報表應當做到數字真實，計算準確，內容完整🤦🏼♂️🤷🏼♀️，說明清楚，任何人不得篡改或授意🎊👱🏿♂️，指使🔨，強令他人篡改會計報表。
第四十一條 會計報表應當根據登記完整⚫️，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編製，會計報表之間，報表各項目之間有對應關系的數字，應當相互一致，本期與上期有關的數字💤，應當相互銜接🙇♂️。
第四十二條 各獨立結算單位的會計報表應在規定時間內上報學校財務處和有關部門🌄。各社會團體的會計報表應報一份給財務處備案🧑🏿🏭。各單位領導對財務報告的合法性👪，真實性負法律責任。
第七章 會計監督
第四十三條 學校各部門的會計機構，會計人員對本部門的經濟活動應當進行會計監督
第四十四條 會計機構🫙，會計人員進行會計監督的依據主要是：
（一）財經紀律，法規，規章；
（二）會計法律，法規和國家統一製度的會計製度；
（三）學校及各部門根據《中國人民共和國會計法》和國家統一會計製度製定的內部財會管理製度，辦法和規定；
（四）學校及各部門內部的預算🧪，財務計劃🤽🏻♂️，經濟計劃🤤，業務計劃等。
第四十五條 會計機構，會計人員應加強對原始憑證的審核和監督✈️。對不真實不合法的原始憑證。不予受理⤵️。對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時♥️，應當予以扣留，並及時向部門領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任，對記載不明確🥊，不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人補正。
第四十六條 會計機構，會計人員應當對財務收支進行監督：
（一）對審批手續不全的財務收支，應當退回👩🏿🏫，要求經辦人補辦。
（二）對違反規定，不納入部門統一會計核算的財務收支🚯，應當及時製止和糾正，並向學校領導，基金管理委員會提出意見請求處理👨🏿🚒。
（三）對違反國家統一的財政，財務，會計製度規定的財務收支，不予辦理。並向學校領導👨🏻🍼，基金管理委員會提出意見請求處理🧫。
（四）對違反國家統一的財政，財務，會計製度的財務收支🧖🏼♀️，不予製止和糾正👨🏻🚒🕗，又不向部門領導人或基金管理委員會提出請示意見的，也應當承擔責任。
第四十七條 會計機構🙋🏿♂️，會計人員應當對本部門指定的財務預算執行情況進行監督。對超出預算項目或指標的支出🏌️♂️👨🏿🚒，未經主管財務校長批準🏃🏻♂️，不予支付🫳🏻🟪；對沒有來源地新增支出項目，不予支付；對尚未入帳的收入，不得提前支用。
第四十八條 會計機構🐁，會計人員對偽造，變造，故意毀滅會計賬簿或者設帳外帳的行為☪️，應當製止和糾正，製止和糾正無效的，應及時向上級主管報告👨👨👧👧，請求處理🧑🏻🎓。
第四十九條 會計機構，會計人員應當對實物💇🏼♀️，款項進行監督，督促建立並嚴格執行財產清查製度。發現賬簿記錄與實物，款項不相符時🦛，應當按照國家有關規定進行處理。
第五十條 各部門必須自居接受財政，審計📠🧞♀️，稅務等機關的監督❓，如實提供會計憑證，會計賬簿，會計報表，其他會計資料及有關情況🦮，不得拒絕🧑🏿🎄，隱匿，謊報。
第五十一條 按法律，法規規定應委托註冊會計師進行審計的單位，應當委托註冊會計師✔️，並配合做好審計工作👴🏽，如實提供所需的會計資料和有關情況，不得示意註冊會計師出具不當的審計報告。
第八章 內部財會管理製度
第五十二條 學校財務處應當根絕《中華人民共和國會計法》和國家統一財務會計製度規定，結合本部門內部管理的需要🫃🏼，建立健全科學，合理🖼，便於操作和執行的內部財會管理製度，定期檢查執行情況，不斷加以完善🫑。
第五十三條 單位內部的財會管理製度🦐，主要包括：
（1） 會計人員崗位責任製；
（2） 財務收支審批製度；
（3） 賬務處理程序；
（4） 內部牽製製度；
（5） 貨幣資金管理製度；
（6） 資產會計管理製度；
（7） 原始記錄管理製度✩；
（8） 成本👸🏻，費用核算製度🂠；
（9） 會計電算化操作規程與維護製度；
（10）財務會計分析製度；
（11）反腐保廉依法理財製度；
（12）敬業愛崗文明服務規定🖕。
第九章 會計基礎工作規範化考核
第五十四條 財務處成立會計基礎工作規範化管理領導小組，負責對全校會計基礎工作規範化工作進行管理，對重大問題進行督查和處理。並對重大問題報告主管財務校長🕵🏿。
第十章 附則
第五十五條 加強會計基礎工作👔，不斷提高會計工作水平，建立正常的會計工作秩序，逐步實現會計基礎工作規範化，是各級財務部門的一項重要任務，學校應根據本實施辦法🚽，結合實際，製定適合本單位的實施方案🫷🏽，報學校會計基礎工作規範化辦公室備案。
第五十六條 本辦法由學校會計基礎工作規範化辦公室負責解釋🏃🏻♀️➡️，修改。本文件屬沿用文件👨👨👧👧，原文名：上海水產大學會計基礎工作規範化管理實施辦法🦚；文件已自2003年9月1日施行👩👧👦。