上 海 海 洋 大 學 文 件
滬海洋財[2010]30號
關於印發《意昂3基建財務管理辦法》的通知
各學院、各部💪🏽、處🧛🏽♂️、室、各直屬單位：
現印發《意昂3基建財務管理辦法》，請按照執行🕕。
附件：意昂3基建財務管理辦法
意昂3
二О一О年十二月三十一日
主題詞😷：基建財務 管理辦法 通知
| 意昂3辦公室 2010年12月31日印發 |
校對🥞：董青傑 （共印3份）
附件
意昂3基建財務管理辦法
為了適應新形勢下的基本建設財務管理的需要，有利於加強學校的基本建設財務管理🤵🏽♀️，有效使用建設資金🗃，控製建設成本，根據國家財政部財建[2002]394號《基本建設財務管理規定》🤳🏿、上海市財政局滬財建[2002]189號文件及上海市教育委員會滬教委財[2002]91號《上海市教育委員會關於做好基本建設財務管理的通知》的精神😆，特製定本辦法。
基建財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律💇、行政法規📀、方針政策👩🏼🔬；依法、合理使用建設資金；做好基本建設資金的預算編製、執行👳♂️、控製、監督和考核工作，嚴格控製建設成本，減少資金損失和浪費,提高投資效益。
一、校財務處是負責基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施管理和監督。
二👨🏻⚖️、基建處使用的財政性資金，在初步設計和工程概算獲得批準後🆒，應及時向校財務處提交初步設計的批準文件和項目概算，並按照預算管理的要求，及時向校財務處報送項目年度預算，待財務處審核確認後，作為安排項目年度預算的依據。建設項目停建、緩建及其他主要變更事項🏐，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內🫠👩🏽💻，向校財務處提交有關文件👨🏻🚒、資料的復印件。
三🔞、財務處要做好基本建設財務管理的基礎工作😼🏞，按規定指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好帳務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理製度；
四、凡使用國家財政投資的建設項目👩🏿💼，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。
五🙅🏽♂️、各建設工程項目在開工之前，基建部門應向財務處提交工程施工合同🥣、投標函書、開工許可證及與支付工程前期費用有關的全部合同，以便作為日後辦理各項資金支付的依據🏮。
六、基本建設的管理應遵循專款專用的原則🤾🏻♀️，必須按規定用於經批準的基本建設項目🌈，不得截留👨🦽➡️、擠占和挪用。基建支出額度應控製在當年計劃投資額度之內🟫，單項基建項目投資總額和開支範圍控製在批準的計劃總投資範圍內。
七👩🏿🦲🔖、必須實行合同管理製度。建設工程的勘察設計👨🏿✈️、施工🤦♂️、設備以及工程監理等都要依法訂立合同。各類合同要有明確的質量要求、付款條件、履約擔保責任和違約處罰條款。財務人員嚴格按照合同規定的條款付款🗼。
八、建設項目在建期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
九⛹️、建設成本包括建築安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
十、建築安裝工程投資支出是指學校按項目概算內容發生的建築工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。
十一、設備投資支出是指學校按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具🏋🏿、器具的實際成本。
十二、待攤投資支出是指學校按項目概算內容發生的🦕，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費🦶🏿、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費🍋、設備檢驗費、合同公證及工程質量監理費、（貸款）項目評估費、社會中介機構審計（查）費、招投標費💪🏻、經濟合同仲裁費👨🏿🍳、訴訟費🪢、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅🔶、車船使用稅🤙🏻、匯兌損益↔️🤸🏽、報廢工程損失、壞帳損失🌊、借款利息、其他待攤投資等。應嚴格按照規定的內容和標準控製待攤投資支出🚛，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
十三、其他投資支出是指學校按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。
十四、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支👳🏿。包括：不在原單位發工資的工作人員工資🧜♀️、基本養老保險費🐰、基本醫療保險費、失業保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費🚳🚵🏽♀️、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費🐟🧏🏼♂️、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅🐎、業務招待費👮🏿♀️、施工現場津帖、竣工驗收費和其他管理性質開支。
業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10％。
十五👱🏼👮🏽、建設單位管理費實行總額控製🤷🏻♀️，分年度據實列支。
建設單位管理費的總額控製數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，並按投資總概算的不同規模分檔計算。
特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。
十六🐀、非經營項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的😶🎻，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理💁🏿♂️，沖銷相應的資金。
十七、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入👷🏿♀️、負荷試車和試運行收入以及其他收入🤦🏽♀️。
十八、各項索賠、違約金等收入，主要用於彌補工程損失。
十九、基建收入應依法繳納企業所得稅，屬非經營性項目基建收入的稅後收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。
二十、基建處應當嚴格執行工程價款結算的製度規定👎🏽，堅持按照規範的工程價款結算程序支付資金，與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定🏃🏻➡️。工程建設期間🤹🏼♀️，與施工單位進行工程價款結算🎙，基建處必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年後再清算。
二十一、基本建設項目竣工時🔇👳🏿♂️，應編製基本建設項目竣工財務決算♗。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的🔱，可編製單項工程竣工財務決算🤸🏿♀️。建設項目全部竣工後應編製竣工財務總決算🫱🏻🤦♀️。
二十二🧙♂️、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值👁，反映竣工項目建設成果的文件🎴🧃，是辦理固定資產交付使用手續的依據🩰。各編製單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編製基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時👨🏼🚒，數字準確🙆🏼，內容完整🧏♀️。
二十三🩻👝、應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導🤤，組織專門人員🚖，及時編製竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合財務處↔️、基建處做好竣工財務決算編製工作，並在項目竣工後三個月內完成竣工財務決算的編製工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
二十四、基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告💇🏽、初步設計🏋🏼♂️、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃🫡；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算製度、辦法；其他有關資料。
二十五💅、在編製基本建設項目竣工財務決算前🦏，基建處♔、財務處要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償😹，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符💂🏿。各種材料、設備、工具🐍、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管🫃🏻🫱🏿，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用🧛🏿。
二十六😒👨🏼💼、基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：
（一）基本建設項目竣工財務決算報表
主要有以下報表
1.封面
2.基本建設項目概況表
3.基本建設項目竣工財務決算表
4.基本建設項目交付使用資產總表
5.基本建設項目交付使用資產明細表
（二）竣工財務決算說明書
主要包括以下內容：
1.基本建設項目概況
2.會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
3.基建結余資金等分配情況
4.主要技術經濟指標的分析、計算情況
5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項
二十七🕯、基本建設項目的竣工財務決算👨🏿🏫，按財政部財建[2002]394號文件要求報批📻。
二十八、其他未盡事宜參見財政部財建[2002]394號《基本建設財務管理規定》。本辦法由校財務與資產管理處負責解釋。同時廢止滬水大財[2003]4號文👆。
二十九、本文件屬沿用文件，原文名🍋🟩：上海水產大學基建財務管理辦法；原文件號🏵：滬水大財[2005]5號；文件已自2005年12月21日施行🏵。